Societatea dispune de o echipă de specialişti compusa din auditori financiari, experți contabili si consultanți fiscali.
Până în prezent, societatea a prestat servicii de:
- audit financiar/statutar, audit în vederea fuzionării sau divizării,
- servicii conexe de audit financiar,
- audit intern, audit financiar în vederea licenţierii cluburilor de fotbal,
- audit financiar al informaţiilor financiare cuprinse în proiectele cu finanţări externe, conform ISRS 4400, ISA 800, ISA 805, ş.a.
- audit financiar privind respectarea prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative.
Temeiul legal al misiunii:
- Standardele Internaționale de Audit (ISA 800 – Considerente speciale – auditul situaţiilor financiare întocmite în conformitate cu cadrele de raportare cu scop special);
- Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
- Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
- Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, cu modificările şi completările ulterioare sau
- Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3103/2017 pentru aprobarea reglementărilor contabile aplicabile persoanelor juridice fără scop patrimonial, cu modificările și completările ulterioare, după caz;
- Alte acte normative aplicabile acestei misiuni de audit.
Locul prestării serviciilor: sediul clientului și sediul prestatorului, după caz.
Se vor avea în vedere servicii de audit financiar cu privire la verificarea situaţiilor financiare întocmite în conformitate cu un cadru de raportare cu scop special aferente unui contract cu finanţare nerambursabilă și în conformitate cu cerințele Finanțatorului și ale Achizitorului (ISA 800).
Descrierea serviciilor ce vor fi prestate
Obiectivele noastre constau în:
a) obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situațiile financiare cu scop special sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care sa includă opinia noastră, cu respectarea cerinţelor etice, planificarea şi efectuarea corespunzătoare a auditului;
b) evaluarea rezonabilă a riscurilor de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare, datorate fraudei, erorii, neregulilor, nerespectării cadrului legislativ;
c) evaluarea gradului de adecvare, de consecvență și de prezentare a politicilor contabile utilizate, caracterul rezonabil al estimărilor semnificative, al evidenței contabile și al prezentărilor de informații aferente, elaborate de către conducere;
d) evaluarea prezentării generale a structurii și conținutului informațiilor din situațiile financiare, și, măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora, într-o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă;
e) întocmirea documentației de audit (dosarul de audit), care va conţine informaţii relevante despre societate obţinute prin proceduri de audit și testări efectuate pe eşantioane statistice ale tranzacţiilor şi ale soldurilor semnificative, care ar putea influenţa deciziile economice ale beneficiarilor;
f) întocmirea raportului de audit, care să conțină opinia auditorului independent asupra situațiilor financiare, în conformitate cu un cadru de raportare special;
g) întocmirea scrisorii de acceptare a misiunii;
h) comunicarea cu persoanele responsabile cu guvernanța, printre altele, despre aria de aplicare planificata și programarea în timp a auditului, precum și despre constatările importante ale auditului, inclusiv despre orice deficiență semnificativă în controlul intern, pe care o identificăm pe parcursul misiunii si întocmirea scrisorii cu principalele constatări si recomandări ale auditului;
i) proiectarea și executarea de proceduri de audit, ca răspuns la respectivele riscuri și obținerea probelor de audit suficiente și adecvate, prin sondaj, în scopul furnizării unei baze pentru opinia noastră;
j) înțelegerea controlului intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacității controlului intern;
k) restituirea documentelor şi registrelor originale primite de la Beneficiar în vederea realizării obiectului contractului;
Rezervele, imposibilitatea sau refuzul de opinie vor fi în prealabil notificate conducerii societăţii, cu arătarea motivelor, cât şi a mărimii impactului asupra conturilor, datorate de principalele deficienţe ale sistemului de control intern relevant, de insuficienţa elementelor probante, de concordanţa dintre evidenţa contabilă şi situaţiile financiare anuale.
